Small Business Jobs and Credit Act of 2010 indeholder fordelagtige skatteregler for brændstofvirksomhedens vækst

{h1}

Mandag den 27. September 2010 trådte præsident obama i lov h.r. 5297, small business jobs and credit act of 2010. Loven indeholder flere væsentlige skattebestemmelser, der har til formål at opmuntre investeringer, fremme iværksætteri og yde små virksomheder lindring. Lovens skattebestemmelser er opsummeret i dette indlæg.

Mandag den 27. september 2010 underskrev præsident Obama loven H.R. 5297, the Small Business Jobs and Credit Act af 2010. Ud over at oprette Small Business Lending Fund Programmet, der sigter mod at øge tilgængeligheden til kredit for små virksomheder, indeholder loven flere væsentlige skattebestemmelser, der sigter mod at opmuntre investeringer, fremme iværksætteri og yde små virksomheder lindring. (Se også kollega howtomintmoney.com blogger Sam Thacker's 9/26/10 post "Præsident Obama underskriver Small Business Jobs Bill"Hvor han forklarer lovforslagets indvirkning på SBA-lån) Et resumé af lovens skattelettelsesbestemmelser følger:

Forhøjelse i afsnit 179 Udgiftsdækning: Loven forøger skattefradragsafgiften for sektion 179 til $ 500.000 for skatteår, der begynder i 2010 og 2011. Derudover øger loven udfasningsgrænsen til 2 millioner dollars. Det betyder, at en virksomhed kan få lov til at fradrage op til $ 500.000 på hver af deres 2010 og 2011 selvangivelser for omkostningerne ved "kvalificerende ejendomme", som er "sat i brug" i samme år. En reduktion i dollar-til-dollar i sektion 179-fradrag er påkrævet, når prisen på den kvalificerende ejendom overstiger 2 mio. USD. I henhold til gældende lovgivning var afgiftsfradrag for sektion 179 begrænset til $ 250.000 med en udfasning på $ 800.000. (Se mere om afgiftsfradrag for sektion 179, se IRS Formular 4562, formularens instruktioner, og IRS Publikation 946. Se også kollega howtomintmoney.com blogger Manny Davis '17-17-10 efter "Nuværende udgifter VS. Kapitaludgifter: Skatteeffekter og regler”)

Bonusafskrivningsforlængelse: Den halvtreds procent (50%) første års særlige afskrivningsydelse (dvs. "bonusafskrivninger"), der var udløbet ultimo 2009, er nu forlænget til 31. december 2010 og foretaget med tilbagevirkende kraft til 1. januar 2010 ved loven. Bonusafskrivninger på ejendomme med en restitutionsperiode på 10 eller flere år (fx visse langsigtede aktiver og transportejendomme) forlænges til 2011. Da bonusafskrivninger tillades ud over afgiftsfritagelse i afsnit 179, kan disse to bestemmelser i tandem skabe et betydeligt skattefradrag for virksomheder, der foretager kapitalinvesteringer. (Se IRS Formular 4562, formularens instruktioner, og IRS Publikation 946 for mere på bonusafskrivninger)

Forøgelse af dollarbeløbet for fradrag for startudgifter: Loven fordobler mængden af ​​opstartsudgifter, der kan fratrækkes i året afholdt fra $ 5.000 i henhold til gældende lov, til $ 10.000 i skatteår, der begynder i 2010. Endvidere hæves udfasningsbegrænsningen fra $ 50.000 til $ 60.000. Derfor virksomheder, der gør valget til bekostning kvalificerende opstart udgifter (foretaget på IRS Formular 4562) kan drage fordel af en yderligere fradrag af op til 10.000 $. (Bemærk, at skattepligtige, der undlader at træffe det nødvendige valg, er forpligtet til at aktivere opstartsudgifter og kun kan fradrage disse omkostninger pro rata over 180 måneder.)

Kvalificeret Small Business Stock Capital Gain Fritagelse: Loven introducerer en 100% kapitalgevinstfritagelse for disponering af Qualified Small Business ("QSB") lager. Denne undtagelse gælder for QSB-aktier erhvervet efter den 27. september 2010 og inden 31. december 2011.

Forlængelse af Carryback Periode for General Business Credit af Unincorporated Virksomheder: For skatteår, der begynder i 2010, forlænger loven tilbageføringsperioden for den generelle forretningskredit ("GBC") af visse ikke-indregnede skattepligtige fra et år til fem år. Den forlængede tilbageførselsperiode er kun tilgængelig for virksomheder, der er struktureret som enmansvirksomheder, partnerskaber og ikke-børsnoterede selskaber med gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer i løbet af de seneste tre år på mindre end $ 50 millioner. Selv om et skattefradrag er gavnligt, fordi det reducerer den skattepligtige indkomst, giver en skattekredit en endnu større fordel, fordi den reducerer den faktiske skatteforpligtelse for en virksomhed på en dollar-til-dollar basis. Derudover kan kreditten reducere tidligere og kommende års skatter, fordi GBC kan tilbageføres til fem og / eller fremføres i tyve år. Loven giver også disse virksomheder mulighed for at bruge deres GBC til at kompensere for deres alternative minimumskat. Bemærk, at GBC af en "pass-through" enhed (fx et partnerskab, et begrænset selskab eller S-selskab) vil strømme op til virksomhedens ejere. En ejer af en gennemløbsvirksomhed vil dog kun kunne modtage krediten, hvis ejeren selv opfylder kvalifikationsprøven.

Ophævelse af Substantiation Krav og Afskrivningsgrænser på Arbejdsgiver Forudsat Mobiltelefoner: I henhold til gældende lovgivning falder mobiltelefoner i en kategori af afskrivningsberettigede aktiver, der henvises til som afsnit 280F "børsnoteret ejendom". Reglerne om sektion 280F gælder for visse aktiver, såsom luksuskøretøjer, computerudstyr, mobiltelefoner og andre aktiver, der egner sig til personlig brug, og som IRS behandler strengere på grund af muligheden for misbrug. Generelt er afskrivningsfradraget på § 280F noteret ejendom begrænset, medmindre visse dokumentation og brugskrav er opfyldt. Loven fjerner kravet om underbygning, der eksisterer i henhold til gældende lov, der vedrører arbejdsgivere, der leveres mobiltelefoner.

Begrænsning af registrerede transaktionsstraff:Loven reviderer beregningen af ​​straffen for manglende indberetning af noterede transaktioner. I henhold til loven beregnes straffen som 75% af skattefordelen ved transaktionen med et selskabs maksimum på $ 200.000 og et individuelt maksimum på $ 100.000.

Sundhedsydelser Udgifter til selvstændige: Loven indfører et nyt fradrag for selvstændig indkomst for de sundhedsforsikringsudgifter, der er afholdt af selvstændige. Bestemmelsen vil gøre det muligt for selvstændige at fradrage udgifterne til sygesikring i 2010 for sig selv og deres familiemedlemmer ved beregningen af ​​deres selvstændige skatter.

Kommentar: Selv om Small Business Jobs and Credit Act fra 2010 indeholder skattebestemmelser, der kan være til fordel for virksomheder uanset deres størrelse, vil visse bestemmelser, som f.eks. GBC's tilbagebetaling og kapitalgevinstfritagelse for disponering af QSB-aktier, især hjælpe små virksomheder. Afsnit 179 fradrag og bonusafskrivninger kan give et betydeligt fradrag for virksomheder, der øger deres kapitaludgifter, men virksomhederne skal hurtigt gøre deres indkøb til gavn af disse bestemmelser. Bemærk også, at regningen indeholder andre skattebestemmelser, der ikke er omfattet af dette indlæg, såsom den fordelagtige behandling af visse S-selskabskonverteringer og hensættelser, der påvirker pensionsregnskaber. Derudover skal du huske på, at ovenstående kun er et overblik, og visse af bestemmelserne kan blive yderligere påvirket af andre begrænsninger fastsat af skattelovgivningen. F.eks. Er afgiftsfradrag for sektion 179 også begrænset af størrelsen af ​​den skattepligtige indkomst af den virksomhed, der kræver fradrag, og hvor ejendommen er sat i drift af en gennemstrømningsvirksomhed (partnerskab, aktieselskab, S-selskab), den skattepligtige indkomstbegrænsning skal beregnes både på virksomhedsniveau og igen på ejerniveau (partner, LLC eller S corporation ejer, der i sidste ende tager sektion 179 fradrag). Endelig bemærke, at de statslige skattelove kan afvige fra føderal skattelovgivning. For eksempel har nogle stater "afkoblet" fra den føderale lov og tillader ikke, at de føderale bonusafskrivninger indgår i beregningen af ​​statens skattepligtige indkomst, mens andre stater ikke må vedtage nye føderale skattelovsændringer til et senere år. Punktet er, at skattelovgivningen rent faktisk er kompleks. Derfor bør læserne rådføre sig med deres egen CPA eller skatterådgiver for at få en komplet forståelse for, hvordan disse skattebestemmelser kan gavne deres forretning.

*****************

Oplysningerne i dette indlæg i howtomintmoney.com-Business Tax Advisor-bloggen er ikke beregnet til at være, og bør ikke fortolkes som juridisk, regnskabsmæssig eller skatterådgivning til læseren. Læseren advares om, at dette materiale ikke er relevant for eller egnet til læsernes specifikke omstændigheder eller behov, og kan kræve overvejelse af ikke-skattemæssige og andre skattefaktorer, hvis der skal overvejes nogen handling. Læsere interesseret i emnet dette indlæg bør kontakte deres personlige skatterådgiver for at diskutere den potentielle anvendelse af emnet på deres særlige fakta og omstændigheder.

IRS Circular 230 Meddelelse. Oplysningerne i dette indlæg er ikke beregnet til at blive brugt og kan ikke bruges af nogen person med det formål at undgå straffe, der måtte blive pålagt under Internal Revenue Code.

*********

Sylvia F. Dion, MPA, CPA er en skattekonsulent baseret i nærheden af ​​Boston, Massachusetts. Hun kan nås på [email protected]

Mandag den 27. september 2010 underskrev præsident Obama loven H.R. 5297, the Small Business Jobs and Credit Act af 2010. Ud over at oprette Small Business Lending Fund Programmet, der sigter mod at øge tilgængeligheden til kredit for små virksomheder, indeholder loven flere væsentlige skattebestemmelser, der sigter mod at opmuntre investeringer, fremme iværksætteri og yde små virksomheder lindring. (Se også kollega howtomintmoney.com blogger Sam Thacker's 9/26/10 post "Præsident Obama underskriver Small Business Jobs Bill"Hvor han forklarer lovforslagets indvirkning på SBA-lån) Et resumé af lovens skattelettelsesbestemmelser følger:

Forhøjelse i afsnit 179 Udgiftsdækning: Loven forøger skattefradragsafgiften for sektion 179 til $ 500.000 for skatteår, der begynder i 2010 og 2011. Derudover øger loven udfasningsgrænsen til 2 millioner dollars. Det betyder, at en virksomhed kan få lov til at fradrage op til $ 500.000 på hver af deres 2010 og 2011 selvangivelser for omkostningerne ved "kvalificerende ejendomme", som er "sat i brug" i samme år. En reduktion i dollar-til-dollar i sektion 179-fradrag er påkrævet, når prisen på den kvalificerende ejendom overstiger 2 mio. USD. I henhold til gældende lovgivning var afgiftsfradrag for sektion 179 begrænset til $ 250.000 med en udfasning på $ 800.000. (Se mere om afgiftsfradrag for sektion 179, se IRS Formular 4562, formularens instruktioner, og IRS Publikation 946. Se også kollega howtomintmoney.com blogger Manny Davis '17-17-10 efter "Nuværende udgifter VS. Kapitaludgifter: Skatteeffekter og regler”)

Bonusafskrivningsforlængelse: Den halvtreds procent (50%) første års særlige afskrivningsydelse (dvs. "bonusafskrivninger"), der var udløbet ultimo 2009, er nu forlænget til 31. december 2010 og foretaget med tilbagevirkende kraft til 1. januar 2010 ved loven. Bonusafskrivninger på ejendomme med en restitutionsperiode på 10 eller flere år (fx visse langsigtede aktiver og transportejendomme) forlænges til 2011. Da bonusafskrivninger tillades ud over afgiftsfritagelse i afsnit 179, kan disse to bestemmelser i tandem skabe et betydeligt skattefradrag for virksomheder, der foretager kapitalinvesteringer. (Se IRS Formular 4562, formularens instruktioner, og IRS Publikation 946 for mere på bonusafskrivninger)

Forøgelse af dollarbeløbet for fradrag for startudgifter: Loven fordobler mængden af ​​opstartsudgifter, der kan fratrækkes i året afholdt fra $ 5.000 i henhold til gældende lov, til $ 10.000 i skatteår, der begynder i 2010. Endvidere hæves udfasningsbegrænsningen fra $ 50.000 til $ 60.000. Derfor virksomheder, der gør valget til bekostning kvalificerende opstart udgifter (foretaget på IRS Formular 4562) kan drage fordel af en yderligere fradrag af op til 10.000 $. (Bemærk, at skattepligtige, der undlader at træffe det nødvendige valg, er forpligtet til at aktivere opstartsudgifter og kun kan fradrage disse omkostninger pro rata over 180 måneder.)

Kvalificeret Small Business Stock Capital Gain Fritagelse: Loven introducerer en 100% kapitalgevinstfritagelse for disponering af Qualified Small Business ("QSB") lager. Denne undtagelse gælder for QSB-aktier erhvervet efter den 27. september 2010 og inden 31. december 2011.

Forlængelse af Carryback Periode for General Business Credit af Unincorporated Virksomheder: For skatteår, der begynder i 2010, forlænger loven tilbageføringsperioden for den generelle forretningskredit ("GBC") af visse ikke-indregnede skattepligtige fra et år til fem år. Den forlængede tilbageførselsperiode er kun tilgængelig for virksomheder, der er struktureret som enmansvirksomheder, partnerskaber og ikke-børsnoterede selskaber med gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer i løbet af de seneste tre år på mindre end $ 50 millioner. Selv om et skattefradrag er gavnligt, fordi det reducerer den skattepligtige indkomst, giver en skattekredit en endnu større fordel, fordi den reducerer den faktiske skatteforpligtelse for en virksomhed på en dollar-til-dollar basis. Derudover kan kreditten reducere tidligere og kommende års skatter, fordi GBC kan tilbageføres til fem og / eller fremføres i tyve år. Loven giver også disse virksomheder mulighed for at bruge deres GBC til at kompensere for deres alternative minimumskat. Bemærk, at GBC af en "pass-through" enhed (fx et partnerskab, et begrænset selskab eller S-selskab) vil strømme op til virksomhedens ejere. En ejer af en gennemløbsvirksomhed vil dog kun kunne modtage krediten, hvis ejeren selv opfylder kvalifikationsprøven.

Ophævelse af Substantiation Krav og Afskrivningsgrænser på Arbejdsgiver Forudsat Mobiltelefoner: I henhold til gældende lovgivning falder mobiltelefoner i en kategori af afskrivningsberettigede aktiver, der henvises til som afsnit 280F "børsnoteret ejendom". Reglerne om sektion 280F gælder for visse aktiver, såsom luksuskøretøjer, computerudstyr, mobiltelefoner og andre aktiver, der egner sig til personlig brug, og som IRS behandler strengere på grund af muligheden for misbrug. Generelt er afskrivningsfradraget på § 280F noteret ejendom begrænset, medmindre visse dokumentation og brugskrav er opfyldt. Loven fjerner kravet om underbygning, der eksisterer i henhold til gældende lov, der vedrører arbejdsgivere, der leveres mobiltelefoner.

Begrænsning af registrerede transaktionsstraff:Loven reviderer beregningen af ​​straffen for manglende indberetning af noterede transaktioner. I henhold til loven beregnes straffen som 75% af skattefordelen ved transaktionen med et selskabs maksimum på $ 200.000 og et individuelt maksimum på $ 100.000.

Sundhedsydelser Udgifter til selvstændige: Loven indfører et nyt fradrag for selvstændig indkomst for de sundhedsforsikringsudgifter, der er afholdt af selvstændige. Bestemmelsen vil gøre det muligt for selvstændige at fradrage udgifterne til sygesikring i 2010 for sig selv og deres familiemedlemmer ved beregningen af ​​deres selvstændige skatter.

Kommentar: Selv om Small Business Jobs and Credit Act fra 2010 indeholder skattebestemmelser, der kan være til fordel for virksomheder uanset deres størrelse, vil visse bestemmelser, som f.eks. GBC's tilbagebetaling og kapitalgevinstfritagelse for disponering af QSB-aktier, især hjælpe små virksomheder. Afsnit 179 fradrag og bonusafskrivninger kan give et betydeligt fradrag for virksomheder, der øger deres kapitaludgifter, men virksomhederne skal hurtigt gøre deres indkøb til gavn af disse bestemmelser. Bemærk også, at regningen indeholder andre skattebestemmelser, der ikke er omfattet af dette indlæg, såsom den fordelagtige behandling af visse S-selskabskonverteringer og hensættelser, der påvirker pensionsregnskaber. Derudover skal du huske på, at ovenstående kun er et overblik, og visse af bestemmelserne kan blive yderligere påvirket af andre begrænsninger fastsat af skattelovgivningen. F.eks. Er afgiftsfradrag for sektion 179 også begrænset af størrelsen af ​​den skattepligtige indkomst af den virksomhed, der kræver fradrag, og hvor ejendommen er sat i drift af en gennemstrømningsvirksomhed (partnerskab, aktieselskab, S-selskab), den skattepligtige indkomstbegrænsning skal beregnes både på virksomhedsniveau og igen på ejerniveau (partner, LLC eller S corporation ejer, der i sidste ende tager sektion 179 fradrag). Endelig bemærke, at de statslige skattelove kan afvige fra føderal skattelovgivning. For eksempel har nogle stater "afkoblet" fra den føderale lov og tillader ikke, at de føderale bonusafskrivninger indgår i beregningen af ​​statens skattepligtige indkomst, mens andre stater ikke må vedtage nye føderale skattelovsændringer til et senere år. Punktet er, at skattelovgivningen rent faktisk er kompleks. Derfor bør læserne rådføre sig med deres egen CPA eller skatterådgiver for at få en komplet forståelse for, hvordan disse skattebestemmelser kan gavne deres forretning.

*****************

Oplysningerne i dette indlæg i howtomintmoney.com-Business Tax Advisor-bloggen er ikke beregnet til at være, og bør ikke fortolkes som juridisk, regnskabsmæssig eller skatterådgivning til læseren. Læseren advares om, at dette materiale ikke er relevant for eller egnet til læsernes specifikke omstændigheder eller behov, og kan kræve overvejelse af ikke-skattemæssige og andre skattefaktorer, hvis der skal overvejes nogen handling. Læsere interesseret i emnet dette indlæg bør kontakte deres personlige skatterådgiver for at diskutere den potentielle anvendelse af emnet på deres særlige fakta og omstændigheder.

IRS Circular 230 Meddelelse. Oplysningerne i dette indlæg er ikke beregnet til at blive brugt og kan ikke bruges af nogen person med det formål at undgå straffe, der måtte blive pålagt under Internal Revenue Code.

*********

Sylvia F. Dion, MPA, CPA er en skattekonsulent baseret i nærheden af ​​Boston, Massachusetts. Hun kan nås på [email protected]


Video:


Da.HowToMintMoney.com
All Rights Reserved!
Genoptryk Af Materialer Er Mulig Med Henvisning Til Kilden - Hjemmeside: Da.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Da.HowToMintMoney.com